【企服干货】搭建财税体系有多重要?能决定创业公司走多远!
LTT LTT 2018-07-07

7月4日,由3W企服和企服行业头条联合主办的《Open Forum财税法专场——创业公司如何搭建财税体系》在成都举办。来自恒游科技&四川卓财集团CEO李柏春就“创业公司如何走的很远”这一话题,展开了财税体系搭建的相关分享。

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他认为财税体系规划应该放在企业成立之初,就应该思考如何搭建一个完整的财税管理体系。

从简单的记账、报税、报表、管资金,过渡到能够与业务流程和内控建设紧密联系,实现财务分析和预测、成本管控、纳税统筹、绩效管理、风险管理等功能,才能为企业带来更大的价值。

以下内容为李柏春演讲实录,企服行业头条(微信ID:wwwqifu)略有删改。

前几年,我们觉得税务主题分享好像没什么是吧?现在的话,财务、税务被提到了一个空前的高度。

今天下午分享的主题是“创业公司的财税体系建设”,会涉及到第一个税务风险,第二个团队激励,第三个股权融资。

税务这一块,其实大家最关心的是税务。尤其是企业老板最关心的是税务。其实税务对我们来说可能是非常非常非常重要的事,说三遍,但是它非常小。

财务的整个体系是把税务做好,但这只是一个基础,税务做好了,企业才能合规,才称得上是一个符合中国发展趋势的企业,不然的话都称不上,等会我们会说落后产能淘汰是什么情况。

马云创立阿里巴巴,首席财务官是谁?蔡崇信。他是成就马云背后的这么一个人,

蔡崇信是当时在美国做财务跟税务咨询,后面到了北欧欧洲,在一个很大的工业集团控股的公司做CFO的工作。

后来把蔡崇信找回来的时候,他放弃了几十万美金的这么一个年薪。回来拿的是多少钱?500块钱的工资。但是为什么会把蔡崇信这么牛逼的人从欧洲把他找来,对吧?

这就是在1999年的时候,马云已经意识到创业公司的财务建设非常重要,所以他今天走到中国第一,这是一个例子,当时蔡崇信是帮他注册公司,然后给他的员工十八罗汉讲股权的事。

讲财税文化的建设,其实是需要那么一个专家,来跟整个公司把产品管理建立起来。不是你到外面随便找一个会计,容易出现账做错票出错的情况。

再举一个例子,还有家公司在中国也做得比较好的,它的产品我们基本上都在用,前段时间在互联网圈频繁出现的一个公司。我们中国人骄傲的公司:华为。

华为企业的平均工资多少,60万,对吧?那么财务的话其实也不是特别高,但是对我们其他公司的财务从业者来说,可能这是一个比较不错的收入。

任正非是怎么要求,他为什么给那么高的工资?他提出了更高的要求。这个钱给了你是值得的,因为为公司创造的价值远远不止18万。

他要求财务下到各个经营环节,至少了解手机、其他产品,每个环节是怎么做出来的,不是在办公室里面。

他就说了一句话:经营的环节决定财务的账务处理,然后了解经营环节之后,才能对经营环节各个内部所产生的一些风险点才有直观的把控,不然的话你在办公室里就不知道你整个经营环节,也不知道怎么知道规避风险。

举个很简单的例子,一个差旅费的报销。出差人员每次借款一万的整数出差,但是回来之后不及时报销,下次出去又要借钱,这个销售是公司业绩非常好的,又必须得借给他。但是公司怎么去规范这个问题,对不对?那么这就是一些细节的问题,如果不了解他出差流程的话,是设计不出来这个制度的。

设计不出来,就照着百度上面去copy,后面的话每一项制度全部是根据各个企业的不同情况去量身定制的,拿出来之后马上用也没有任何问题,而且马上解决企业问题。

昨天一家香港公司准备在成都成立公司,它遇到的一个具体问题是他的股权架构,香港和成都怎么来协调,成都的话还没注册。香港是区域国际会计组织,大陆是企业会计组织,会有一些不同。

包括一些税收上面,香港没有增值税,大家都知道它有个叫利得税的,税率比大陆低得多,它就会有这么一个需求来做这个事情。第一个他是从税务需求来找到我,但是最后说一套逻辑之后,他觉得他的供应商有可能也需要完善一下,不然的话他公司整个公司的利润起不来。

其实税务一个小点,最后衍生出的很多东西,这是一个问题。

可能大家都觉得财务就是把账做好,票贴好了,是吧?能少交点税就尽量少交一点。这是我们很多企业过去的想法,是吧?

那么其他园区的这些企业,现在的话如果进到B轮的话,财务数据跟企业的预算体系如果没有的话,我了解到海通的经济调查过来的时候注册会计师跟我们不一样。

以前的融资数据谁来做?老板来做,他做出来的数据去给注册会计师,看不出来问题才怪,全部是些逻辑性的问题。

税务整个行业通过这大半年不断的出政策。这个就是将近七、八个月税务局出的所有的新政策,但是每一个政策可能会对企业产生非常大的影响。

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第一个全行业控票,从中间切一块开始,每个公司开出的票必须要一个税号,这个是全行业的。开出去的票到哪家公司去了,全部都知道,数据系统里面全是备案的。现在税务局金三系统大数据系统也已经建好了。

第二个是商贸行业建税务库存账,从今年1月1号开始,比如说商贸流通行业的话,拿到票跟开出的票明细,每一项税务局它都有数据,相当于他帮你建了一个库存账数据,如果还有以前的这种形式去买下来,然后虚开的,在他的系统里会显示负数。税务稽查一定会来查,尤其是商贸企业。那么生产企业还涉及到一个核算评估。

第三个就是金三系统税务的财务指标异常预警系统。一般企业财务报表,资产负债表面、现金流量表等刚报上去之后,包括这个增值税申报和所得税申报,报上去之后,可能会同时出现7到8项指标异常。那公司就涉及到下面这个问题,你的评级有可能会是D级。

我知道省级以上的国税局和地税局合并,合并之后人员并没有减少。没有减少这些人干什么?稽查。

因为现在这个所有东西出来了之后,这些事儿要有人干。那么异常企业名单的话,现在市局已经可以提供信息中心,上次我听一个信息科科长培训的时候说,一万家名单直接给捞出来,它的排名就和我们筛选数据是一样的,从上到下。那排名就自己上去的,不是人为的,全部是计算机给你提供的。

合并之后,同时一个文件是要社保局的社保以后交给税务局来收。如果还有准备做个体工商户的话,趁早不要做。因为个体工商户和企业没什么区别,它虽然少一道企业所得税,但是以后享受不到税务优惠政策。

小微企业有优惠,对吧?高新企业就申请很多,他把整个业务,包括它的一些具体的生产资质,都要全部转到这个公司来,就是有限责任公司来,所以个体户不要去做了。

那么现在税务要求以后,6月份才出来的,要求个体工商必须建账,那么注册资金达到20万,很低的标准,那就必须建账,所以说现在基本上是必须建账。

那么跟企业有什么区别?以前做个体工商户,是为了节税,他说核定征收。现在建账还是依据成立个体工商或个人独资企业,没什么意义了,而且这这两种形式在法律上的话,承担的是无限责任。

如果出现债务风险和税务危机的话,税务风险比如说处罚,罚个几十万、几百万。企业的钱,还有房子都要来还,反正你名下的所有东西都拿来执行,那么公司的话就有这种避责的东西。这是两种组织结构的一个区别,个体工商户,个人独资企业。不建议大家去做。

现在这个渠道,尤其是高新区大家创立公司不说做大做强,至少要去不说融资,至少可能要吸引一些股东进来。这样企业发展的才快,所以这种形式的话不适合于企业发展。

办税系统和企业的财务软件直接对接是在三年内完成,我说话都比较保守。那么有可能是1年,我说3年。

这就对我们财务财的水平要求越来越高。你如果做不好,把这些数据直接抓取上去的话,就会出现很大的问题。

我再讲一下具体细节,重要税法17个。

第一,  增值税。

第二,  企业所得税。

第三,  个人所得税。

两个所得税一个增值税,增值税是绝对的重点。其他的像什么城市建设维护这些,都是加工制造企业才会涉及,契税这些是房子比较多的比较关心,其它财产行为税是行业特定的,什么土地增值税是当地产开发的。

重要的其实就是三个,每个企业都会涉及到的,永远的三个税种。 

刑法里面拘役就是一万块钱。记住三个数字。1万10万50万。所以1年、3年、10年。当时在1994年,这个数据是1954年中国推出的,推出的时候,就说看到一个赚钱的活,就是帮别人开票。

结果那几年中国枪毙了几百人,直接判极刑。那么现在取消了这个事情,就是随便怎么做都不会判死刑,但是保留了无期徒刑。

这个地方看着是十年,但是金额巨大的话可能就出不来了。所以这个是看到的变化。以后在做企业的过程中,千万不要去触犯这个东西。

那么具体的细节是什么?就是为他人开票就不说了,就是把票开给别人,没有实物交易的价格虚开。那么为自己开,比如说做数字化的,可以自己摸查一下公司。小微企业免税,小公司给自己这边开,这就叫为自己开。还有让他人为自己开,这个就是买票。

公共场合千万不要去干那种事情,介绍他人。货物购销是有真实交易的,如果有的数量和金额不实的,这种钱票这些你做不平,不是动数量就是动金额,动金额已经是提高单价,动了数量库存一下就少了。

动了金额的话,你的毛利率会出现下降,采购成本经过单价高了,你销售还是一个价格,毛利率就会下来了。一旦下来之后你的营收指标就会上升。所以这个事情最好是不干,你说干了之后万一被查到怎么办?

上游公司给你开票的,他如果被查,也很难逃脱。上面既然去干这个事儿,他绝对不是只有你一家,他会卖很多家,如果其他的被查到,那么不要去怀疑一个大数据系统的数据抓取,这个是最基础的。任何的一家都查的出来,然后同级的公司买票,被查到之后都会牵扯出来。

增值税比如说不涉及到货物销售的话,都是前面的。500万以内增值税是很少3%,这叫小规模纳税人,超过500万是6%。生产企业商贸的,属于16%,开的时候必须要开16%的增值税,没有任何办法。

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所得税的话都知道这个数字,20%。每个公司想从6%变到3%节税,这个税赋就是一倍。要看整个公司近三年的战略规划是什么,节税不是单纯从税收税赋的角度上去弄,一定是配合经营的战略去做。

所得税什么企业可以享受10%的税,高新技术企业,还有西部大开发政策也是收10%。还有小微企业,但是6月份才出来一个政策,一年赚100万,都只有10%的税率。你超过100万马上变成20%了,所以这种都是要规划对吧?

那么股东分红,赚了钱总要分嘛,你不能赚了钱只放自己一个人的口袋。多少分点是吧?分红的话股东分红个税是20%,你分给他100万的,交20万的税务,相当于到手是80万。但是可以让你的数据加大,用股权架构来做,完全是根据税法来做,然后你把这个钱拿出去,不需要交税钱。

法人之间的分配是不需要交税的,这个地方给大家再提一下,它可以成立一个平台。首先互联网公司有一个叫持股平台,不要让公司股份做的太乱,我们就需要设计一个持股平台。那么持股平台的话,这个股东可以在持股里面可以成立个人独资公司。公司最终把钱打到他那个地方去,他是不需要交税。

现在金三系统类似什么事后监管,之前的话随便没关系。反正有句话叫什么?表演的越充分暴露的越彻底。

昨年整个财务从业的那些证已经取消了,就说现在从事财务工作没有法律的限制你不能干,在座的都可以去干。小规模纳税人自己开专票,以前是什么税务局代开,对不对?代开的时候至少还帮你把流程完善一下,叫你提供合同,叫你提供银行流水,现在不需要。,你自己摆个机子回来随便开。

所以在事后监管过程中,事前和事中企业可能就出现一些大问题。

财务会积累大量风险。公司的征信上市公司不能被罚款,这是底线,钱不是问题。第一个被处罚,第二个如果法律上的这种征信。对以后这个职业生涯是特别大的影响,所以要把自己的利益交给专业的人。

我刚才说的税务率异常指标是什么情况?说了31项,存货周转率,也就是存货你买的票。买了票永远离不开交税,这个是出于营业成本,这个比例只要一上去,看懂这些连续企业亏损,早就关注你了。

其他的应税销售额变动异常,是不是做真实的就没有问题? 有四个字叫纳税安排。一年准备要做多少营收,说这个月签了到,但是后面几个月没单子。那这个钱是不是要在这个月交?一定要把税交的合理,同样是10万块钱一年,有些交上去就是D级,有些交上去就是A级。

然后落后产能,环保之后就关了很多企业。从财税角度上来说,如果做不规划的话,无非就是想节税逃税。因为企业的利润太低了,一旦合规交税了之后,那么这种企业是活不下去的。在市场上面将拉低整个市场的收益体系。

这种企业如果关了的话,中国经济会怎么样?我觉得这个事情挺好的,长短不如短痛。你说可能会导致失业。其实不管公司有好多,整个社会的供需它是一定的,供需是没变的。这些公司没了之后,好的公司还会有。

这就是中国产业升级特别好的事情。那么昨天钫钛公司属于制造行业对吧?污染行业。只有把这个东西能用到整个中国的企业,一个是税务、一个社保,每个企业都会涉及到。

所以这个东西的话,我希望大家能够遇到这种大家都会知道。一套账如果现在还有许多做两套账的不现实。

然后还有两个人员:企业负责人和财税专家。三个年度,为什么是三个年度?这是一些监管的要求,这个就不细讲。从2018年、2019年、2020年开始规范,后面估计风险等于0。

财务文化的筹划是事先,如果全是事后的话,刚才我说商业公司财产还公司还没注册,这个事情如果成功的话,肯定没有问题,对吧?如果你形成一些根深蒂固的东西,比如说经营了15年实施10年,他的企业文化,你进去看了都不对是吧? 

现在对财务的判断来说,应该都不是记账、报账报税,管资金。那么以后的财务到底干什么?

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第一个,预算体系对不对?你要赚好多钱,总要知道吧。统计的方式就是盘个点,盘银行,然后盘个库存。这就是节流。开源开的是销售和利润,那么节流的话一定是财务来牵头做这个事情,要其他部门一起做这个事情。

还有从业务流程梳理及内控建设,刚才举的差旅费报销,他就是不断的借钱不来报,但是他业绩又是最好的销售,我怎么办?遇到这种事情的话,你可是要坚持用制度来把事情顺利的解决,而且不会影响他的一个不好的情绪,影响公司的经营。

这个就是面向未来的,叫财务会计,这个叫管理会计。其实会计本来从开一始就有两个分支都叫财务。那么我们理解的主要是这个东西,管理会计它才是一个真正为企业带来价值和创造力的东西。

第一个税务法,第二个提升营收指标,这个才是核心常规措施。做企业的话,最终是为什么?赚钱,还是投资回报。 

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第一种情况投入1000万,销售一次,花九个月的时间做一个产品,后面三个月卖出去,卖1500万。他赚了500万是吧?那么投1000万赚百万,我们的利润是多少?50%。

第二种还是1000万,但是它可以花三个月的时间把产品设计出来,另外三个月卖了,相当于一年可以卖两次。是吧?它的效率高,两次的话收入肯定是翻倍。赚的钱就相当于做了两次500万,最后赚1000万。那么这个报酬率是多少? 100%。

第三个情况,没钱,他只有500万。关系好,他去借了500万,一样的那么他同样卖的是两次,最后是950万是为什么?利息,10%的利息,这是最低的标准。

第四种,还是只有500万,然后他能把的销售力提升到四次,一个季度卖一次,还是3000万,然后这个地方算起来他的总投资报酬率是200%,这个叫缺钱精管理。

财务杠杆可以在撬动利润的,撬动90%。企业唯一的决定是资产周转,是根据我们企业管理水平来决定的。财务指标,跟销售渠道牛不牛逼有关系,跟生产部门制造效率牛不牛逼有关系,制造效率跟员工的绩效、经营体制挂钩。所以你看这个指标上面分析的出好多事情。

关于税务筹划案,我个人比较看重第一个环节设立阶段的税务筹划,包括公司设立地点、出资方式、组织形式、经营范围等等。

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这些东西做在前面是有好处的,有一家公司经营3年被并购,结果交了1亿的税,税务的建立做在前面比后面肯定要好得多。


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